仕訳とは？書き方の5手順と1行の記載項目、訂正の方法と自動仕訳に任せる範囲【2026年版】

仕訳とは、会社のお金やモノが動いた取引を、勘定科目と金額で左右2つの面に分けて帳簿に記録する作業です。10万円の備品を現金で買えば「備品 100,000円／現金 100,000円」と1本の仕訳になり、この記録を積み上げたものが決算書になります。この記事では、簿記上の取引に当たるかの判定から、日付・科目・金額・摘要を書く5つの手順、消費税を含む仕訳例、期中仕訳・決算整理仕訳・訂正仕訳の違いを順に整理しました。後半では、法人税法施行規則が求める仕訳帳と保存期間、間違えた仕訳を消さずに直す方法、自動仕訳に任せてよい取引の範囲を扱います。

まとめ：仕訳は取引を科目と金額で2面に記録する作業、迷いは起票ルールの表で減らす

仕訳の中身は、日付・借方の科目・貸方の科目・金額・摘要の5項目です。毎回この5つを埋めれば形は整います。

難しいのは形ではなく判断のほうです。その出来事が簿記上の取引に当たるか、どの勘定科目を使うか、消費税をどう分けるか。この3つの判断が担当者ごとに揺れると、貸借の合計が一致したまま科目違いの決算書ができあがります。間違えた仕訳は削除せず、逆の仕訳で取り消してから正しい仕訳を入れ直すのが原則です。

実務で効くのは、よく出る取引の種類ごとに「科目・税区分・摘要の書き方」を1枚の表にしておくことです。銀行明細やカード明細から起票する定型の取引は自動仕訳に任せ、契約内容を読まないと科目が決まらない取引だけを人が判断する。この線を引けるかどうかで、月次の締めにかかる日数が変わります。

仕訳の意味と役割、取引を勘定科目と金額で記録して決算書の材料にする作業

仕訳は簿記の入口にあたる作業です。ここでは言葉の意味と、仕訳が何の材料になるのかを先に押さえます。

仕訳とは取引を勘定科目と金額で記録すること、家計簿との違いは記録が2面ある点

家計簿は「食費 3,000円」と出ていったお金だけを1行で書きます。仕訳は同じ出来事を2つの面から書きます。食材を現金で買ったなら、費用が3,000円増えた面と、現金が3,000円減った面の両方を記録する。これが複式簿記で、左側を借方、右側を貸方と呼びます。

2面で書く理由は、お金の行き先と出どころを同時に残すためです。現金が減っただけでは、それが費用なのか備品の購入なのか借入の返済なのか区別できません。左右どちらにどの科目を書くかの規則は借方と貸方の左右の覚え方と5分類の増減ルールで詳しく扱っています。本稿では規則を前提に、仕訳をどう書き、どう直し、どこまで機械に任せるかを見ていきます。

簿記上の取引に当たるもの当たらないもの、契約の締結や注文だけでは仕訳しない基準

仕訳の対象になるのは、資産・負債・純資産・収益・費用のどれかの金額が変わった出来事だけです。日常の言葉でいう「取引」とは範囲がずれます。

契約書を交わした日に売上を仕訳してしまう誤りは、受託開発や工事のように契約から納品まで期間が長い業種で起きやすい傾向があります。仕訳を起こす合図は「契約したか」ではなく「金額が動いたか」です。

仕訳から決算書ができるまでの流れ、仕訳帳から総勘定元帳・試算表を経る4段階

仕訳は単独で終わる記録ではありません。次の順に集計されて、最後に貸借対照表と損益計算書になります。

1. 取引ごとに仕訳を起こし、日付順に仕訳帳へ記録する
2. 仕訳を勘定科目ごとの口座に書き写す（総勘定元帳への転記）
3. 科目ごとの合計と残高を一覧にし、貸借の一致を確かめる（試算表）
4. 決算整理仕訳を加えて、貸借対照表と損益計算書を作る

会計ソフトでは手順1の仕訳を入力した時点で2と3が自動で更新されるため、人が手を動かすのは実質的に仕訳だけになります。転記のしくみと元帳の読み方は総勘定元帳の書き方と転記の手順にまとめました。

仕訳の書き方を5つの手順で、取引の判定から科目・金額・摘要の記入まで

仕訳1本を書く作業は、毎回同じ順序でたどれます。手順を固定しておくと、新しい担当者に引き継ぐときの説明も短くなります。

仕訳1行に書く5項目、日付・借方科目・貸方科目・金額・摘要がそれぞれ担う役割

仕訳1本は次の5項目で構成されます。どれか1つでも欠けると、後で証憑にたどれない記録になります。

• 日付：取引が起きた日。請求書の発行日ではなく、納品日や支払日など金額が動いた日を書く
• 借方科目：増えた資産・費用、または減った負債・純資産・収益の科目
• 貸方科目：増えた負債・純資産・収益、または減った資産・費用の科目
• 金額：借方と貸方の合計が必ず一致する
• 摘要：取引先・内容・数量など、証憑と照合するための説明

会計ソフトではこのほかに部門・補助科目・税区分の欄が並びます。法令が求めるのは上の5項目に相当する内容で、部門や補助科目は自社の集計のために足す項目と考えてください。

備品を現金で買う取引を5手順でなぞる、判定から科目・左右・金額・摘要の順

事務所用のプリンターを110,000円（税込）で現金購入した取引を例に、手順をたどります。消費税は税込経理とします。

1. 簿記上の取引か判定する：現金が減り、備品が増えるので取引に当たる
2. 動いた科目を2つ以上挙げる：「工具器具備品」と「現金」
3. 各科目が増えたか減ったかで左右を決める：資産の備品が増えて借方、資産の現金が減って貸方
4. 金額を入れ、貸借の一致を確かめる：借方110,000円・貸方110,000円
5. 日付と摘要を書く：「11月5日 ○○電機 プリンター1台 領収書No.123」

手順2で迷うのは、どの科目名を使うかです。科目名は法令で一律に決まっておらず、会社ごとに選んで継続して使います。科目の一覧と選び方を確認する際の参照先は、勘定科目の5分類の一覧と決め方です。なお取得価額が10万円以上の備品は、中小企業者の特例などに当たらない限り減価償却の対象になるため、消耗品費で一括処理しない点にも注意が要ります。

掛け取引と消費税を含む仕訳例、税抜経理で仮払消費税を分ける3行の書き方

実務の仕訳は、代金を後払いにする掛け取引と、消費税を別科目で管理する税抜経理の組み合わせが中心です。330,000円（税込・10%）の商品を掛けで仕入れ、翌月に普通預金から支払った場合は次のようになります。

仕入時は借方が2行、貸方が1行の仕訳になります。左右の行数がそろわなくても、金額の合計が一致していれば仕訳は成立する仕組みです。販売側から見た同じ取引の仕訳と、回収までの管理は売掛金の仕訳と回収管理で扱っています。

摘要欄に書く取引先・内容・数量、後から証憑にたどれる書き方の基準

摘要は空欄でも貸借は一致するため、忙しい月ほど省かれがちです。しかし税務調査や監査で問われるのは「この仕訳の根拠はどの書類か」で、摘要が無いと1本ずつ証憑を探し直すことになります。

書く内容は、取引先名・品目や役務の内容・数量・証憑の番号の4つを基本にします。「消耗品」とだけ書くより「アスクル コピー用紙A4 10箱 注文番号XXXX」のほうが、半年後に見た人が同じ判断にたどり着けます。表記の揺れも検索の妨げになるので、取引先名は株式会社の位置まで含めて社内で統一しておくのが無難です。

仕訳の種類と使う場面、期中仕訳・決算整理仕訳・複合仕訳・訂正仕訳の違い

仕訳には起こすタイミングと目的の違いによって呼び名があります。名前を知っておくと、会計ソフトのメニューや税理士とのやり取りで迷いません。

期中仕訳と決算整理仕訳、日々の取引と期末の調整で起票のタイミングが分かれる

期中仕訳は、売上・仕入・経費の支払いなど、日々の取引が起きるたびに起こす仕訳です。仕訳の件数の大半はこちらに入ります。

決算整理仕訳は、期末に帳簿の残高を実態に合わせるための仕訳です。減価償却費の計上、期末の棚卸資産の振替、未払費用や前払費用の計上などが代表例で、取引そのものは起きていなくても期間の損益を正しく分けるために起こします。月次決算を行う会社では、同じ調整を毎月の締めで小さく入れるという運用です。主な項目ごとの仕訳は決算整理仕訳の主な9項目と仕訳一覧で確認できます。

単一仕訳と複合仕訳、振込手数料を差し引いた入金を1本で書くか分けて書くか

借方と貸方が1行ずつの仕訳を単一仕訳、どちらかが2行以上になる仕訳を複合仕訳と呼びます。取引先が振込手数料660円を差し引いて売掛金110,000円を入金した場合、次の2通りの書き方があります。

• 複合仕訳：普通預金 109,340／支払手数料 660（借方2行）、売掛金 110,000（貸方1行）
• 分けて書く：普通預金 109,340／売掛金 109,340 と、支払手数料 660／売掛金 660 の2本

どちらも決算書の結果は同じです。実務では、銀行明細の1行と仕訳1本を対応させたいなら複合仕訳、売掛金の消込を取引先ごとに追いたいなら分けて書く、という基準で選びます。手数料を先方負担と決めている取引先なら、差額は売掛金の残高として残し、請求で回収する扱いになります。

誤った仕訳の訂正方法、逆仕訳で取り消して正しい仕訳を入れ直す赤黒訂正の手順

過去の仕訳に誤りが見つかったときは、元の仕訳を書き換えたり消したりせず、逆の仕訳で取り消してから正しい仕訳を入れ直します。この取消と入れ直しを行う方法の名称が、赤黒訂正です。振込手数料440円を誤って通信費で処理していた例では、次の2本を追加します。

1. 取消の仕訳：普通預金 440／通信費 440（元の仕訳の左右を逆にする）
2. 正しい仕訳：支払手数料 440／普通預金 440

差額だけを直す「通信費440円を支払手数料へ振り替える」1本の仕訳でも結果は同じです。ただ、どの仕訳をいつ誰が直したかを残すには、取消と再計上を分けたほうが追いやすくなります。決算を締めた過去の期の誤りは、過年度の誤りの訂正として当期の通常の仕訳とは別の扱いになるため、金額が大きいときは税理士に処理を確認してください。

法人に求められる仕訳帳と保存期間、法人税法施行規則と電子帳簿保存法の要件

仕訳は社内の都合だけで書くものではありません。青色申告の法人には、仕訳を記録した帳簿を備えて保存する義務があります。

法人税法施行規則54条の仕訳帳、全ての取引を借方及び貸方に仕訳する帳簿の義務

法人税法施行規則の第53条は、青色申告法人に対して、資産・負債・資本に影響を及ぼす一切の取引を「複式簿記の原則に従い、整然と、かつ、明りように記録」するよう求めています。続く第54条は、備えるべき帳簿として「全ての取引を借方及び貸方に仕訳する帳簿」を挙げ、これを仕訳帳と呼んでいます。

同じ条文には、全ての取引を勘定科目の種類別に整理する総勘定元帳も並んでいます。つまり仕訳帳と総勘定元帳の2つが青色申告の法人の基本の帳簿です。会計ソフトに仕訳を入力していれば、両方の帳簿が同じデータから作られるため、別々に手書きする必要はありません。

帳簿の保存期間は原則7年、青色欠損金が生じた事業年度は10年と起算日の数え方

法人税法施行規則第59条は、仕訳帳を含む帳簿書類を起算日から7年間保存するよう定めています。帳簿の起算日は、その事業年度終了の日の翌日から2か月を経過した日、つまり通常は確定申告書の提出期限の翌日です。

国税庁のタックスアンサーNo.5930 帳簿書類等の保存期間（令和8年4月1日現在法令等）では、青色繰越欠損金が生じた事業年度の帳簿書類は10年間の保存が必要とされています。赤字の年度だけ保存期間が延びるため、会計ソフトを乗り換えるときは旧ソフトの仕訳データを10年分読める形で残しておく必要があります。

電子帳簿で仕訳を直すとき、訂正削除履歴を残す優良な電子帳簿の要件と5%軽減

会計ソフトで作った仕訳帳は、紙に印刷せず電子データのまま保存できます。さらに国税庁の優良な電子帳簿の要件を満たし、あらかじめ届出書を出しておくと、後からその帳簿に関連する過少申告が見つかった場合の過少申告加算税が5%軽減されます。

要件は、訂正削除履歴の保存、帳簿間の相互関連性、検索機能の確保の3つです。検索機能は、取引年月日・取引金額・取引先で検索できることが条件の1つに挙げられています。ここで先ほどの赤黒訂正がつながります。仕訳を上書きで直す運用は、ソフトが履歴を残していても、どの数字がどう変わったかを人が追いにくくなる。取消と再計上を別の仕訳で残す運用は、優良な電子帳簿の考え方とも相性がよい方法です。

仕訳を人が書く範囲と自動仕訳に任せる範囲、起票ルールの文書化とシステム化の判断

仕訳の件数が月に数百本を超えると、1本ずつ手で起こす運用は締めの遅れに直結します。ここでは、どこまでを自動仕訳に任せ、どこから人が判断するかの線引きを言い切ります。

自動仕訳が当たる取引と外れる取引、銀行明細・カード明細の定型取引から任せる

自動仕訳は、銀行やクレジットカードの明細を取り込み、摘要の文字列や取引先から科目を推定して仕訳案を作る機能です。当たりやすいのは、毎月同じ相手に同じ内容で発生する取引です。家賃、通信費、サブスクリプションの利用料、社会保険料の引き落としがこれに当たります。

外れやすいのは、明細の文字列だけでは中身が分からない取引です。家電量販店での支払いは消耗品か備品かで科目が変わり、10万円を境に減価償却の要否も変わります。取引先への振込は、前払いなのか買掛金の支払いなのかが請求書を見ないと決まりません。この種の取引まで自動仕訳の推定に任せると、科目違いが貸借一致のまま残ります。自動仕訳は定型取引だけに絞り、それ以外は必ず人が証憑を見て確定させる、という分担が現実的です。AI-OCRで領収書から仕訳を起こす仕組みの得意不得意は経理AIの自動仕訳とAI-OCRでできることで整理しています。

担当者の頭の中にある起票ルールを表にする、取引種別・科目・税区分・摘要の4列

「この取引先からの請求は外注費」「Amazonの購入は内容で消耗品費と新聞図書費に分ける」といった判断は、多くの会社で担当者の記憶に頼っています。担当者が交代した月に科目の揺れが増えるのはこのためです。

対策は、よく出る取引の種類ごとに、借方科目・貸方科目・税区分・摘要の書き方の4列を1行ずつ書いた表を作ることです。まず過去1年分の仕訳を取引先別に集計し、件数の多い取引先から順に書き始めると、少ない行数で仕訳の多くを表で決められます。表がそのまま会計ソフトの自動仕訳ルールの設定値にもなります。ルールの設計方法は会計ソフトの科目マスタと自動仕訳ルールの設計を参考にしてください。

会計システムで仕訳連携を作るべき会社と、既製の会計ソフトで足りる会社の線引き

月の仕訳が数百本程度で、取引の大半が銀行とカードの明細から起こせる会社は、既製のクラウド会計ソフトの自動仕訳と起票ルール表で足ります。新たにシステムを作る必要はありません。

判断が変わるのは、販売管理や受発注、給与、経費精算など別のシステムに取引の元データがあり、それを経理担当者がCSVで落として会計ソフトに手で取り込み直している場合です。取り込みのたびに科目や部門を手で付け替え、月末に元のシステムとの突合に数日かかっているなら、元データの取引種別から仕訳を自動で起こす連携を作る価値があります。この場合は会計ソフトを替えるより、元のシステムと会計の間に仕訳を生成する層を設けるほうが効果を得やすい方法です。業務システムから仕訳を起こす連携の設計や会計システムの刷新は、一創の会計・経理システム開発でご相談いただけます。

よくある質問

仕訳について、経理を始めたばかりの方や担当を引き継いだ方から出やすい質問をまとめました。

仕訳と記帳の違いは何ですか？

仕訳は、1つの取引を勘定科目と金額で借方と貸方に分ける判断と記録を指します。記帳は、仕訳を含めて帳簿に記録する作業全体を指す言葉です。仕訳帳に仕訳を書くことも、総勘定元帳へ転記することも記帳に含まれます。会計ソフトでは仕訳を入力すれば元帳への転記まで自動で行われるため、実務では「記帳する」と「仕訳を入力する」がほぼ同じ意味で使われています。

仕訳は毎日しなければいけませんか？

法令で毎日の起票が義務付けられているわけではありません。ただ、取引から時間がたつほど証憑が散逸し、内容を思い出せなくなります。目安は、現金取引は週1回、銀行やカードの明細は月1回の締めまでに起票することです。月次決算を行う会社は、翌月の早い時期に前月分の仕訳を確定させる締め日を社内で決めておきます。取引件数が多いなら、明細の自動取り込みを毎日動かしておくと締めの負担が分散します。

仕訳の金額は税込と税抜のどちらで書きますか？

消費税の経理方式として、税込経理と税抜経理のどちらかを選びます。税込経理は消費税を売上や仕入の金額に含めて書き、税抜経理は本体価格と消費税を分け、仮払消費税等・仮受消費税等の科目で管理します。消費税の免税事業者が処理に用いる方式は、税込経理です。課税事業者は選択できますが、一度選んだ方式は継続して使ってください。期中に方式が混ざると、決算での消費税の精算仕訳が複雑になります。

簿記の資格がなくても仕訳はできますか？

資格がなくても仕訳はできます。会計ソフトの多くは「何を買ったか」「どの口座から払ったか」を選ぶ形式の入力画面を持ち、裏で借方と貸方の仕訳を組み立てます。ただし、科目の判断や決算整理仕訳は、資産・負債・純資産・収益・費用の5分類と左右の規則を理解していないと誤りに気づけません。日商簿記3級の範囲の知識があると、ソフトが作った仕訳の誤りを自分で見つけられるようになります。

仕訳の摘要は省略してもよいですか？

摘要が空欄でも仕訳としては成立し、貸借も一致します。しかし後から証憑と照合できない記録は、税務調査や監査で説明に時間がかかります。消費税の仕入税額控除を受けるには帳簿に取引の相手方や内容を記載することが求められるため、少なくとも取引先名と内容は書いてください。会計ソフトの自動仕訳では、銀行明細の文字列がそのまま摘要に入るので、取引先名が略称のまま残っていないかを月次で確認すると安心です。

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