預金出納帳とは？書き方と記入例、口座別の管理と銀行明細の取込で会計ソフトに作る判断【2026年版】

預金出納帳は、事業用の銀行口座ごとに、いつ、何のお金がいくら入り、いくら出たかを日付順に書いて残高を追う帳簿です。この記事では、現金出納帳や通帳との違いと、青色申告で作る必要があるのかをまず整理しました。続いて、記載する項目と口座ごとに分ける作り方、普通預金の10月分の記入例と仕訳への直し方を示します。後半は、通帳と残高が合わないときの原因と当座預金の調整、銀行の入出金明細を取り込んで会計システムで預金出納帳を自動で作るときの設計、手書きやExcelをやめてよい条件を扱います。

まとめ：預金出納帳は口座ごとに1冊作り、会計ソフトでは銀行明細の取込で作る

預金出納帳は、口座ごとに分けて作ります。A銀行の普通預金とB銀行の当座預金を1冊に混ぜると、どちらの残高が通帳と合わないのかを切り分けられなくなるからです。列は日付、勘定科目、摘要、預入、引出、差引残高の6つで足ります。科目の列には「普通預金」ではなく、相手側の勘定（売掛金、地代家賃など）を書きます。

記帳したら、月に1回以上は通帳やネットバンキングの明細と残高を突き合わせてください。ずれの原因は、記帳漏れと日付のずれでほぼ説明がつきます。

会計ソフトで記帳している会社なら、預金出納帳を別に書く必要はありません。普通預金勘定の元帳を口座別に出せば、それが預金出納帳です。口座の数や入出金の件数が多い会社は、銀行の入出金明細を取り込んで仕訳を自動で起こす仕組みにすると、写し間違いと二重計上の両方を減らせます。

預金出納帳の意味と役割、口座の入出金を記録する補助簿と通帳との違い

預金出納帳がどの帳簿の一部で、誰に作る必要があるのか。ここを押さえると、通帳があれば足りるのではという疑問にも答えが出ます。

預金出納帳とは預金勘定を口座別に追う補助簿、現金出納帳との違い

預金出納帳は、総勘定元帳の「普通預金」「当座預金」といった勘定の中身を、口座ごとに詳しく記録する補助簿です。総勘定元帳の普通預金勘定は、複数の口座の動きを1つの勘定にまとめて集計します。預金出納帳は口座を分けて行ごとに残高を出すので、ある日のA銀行の残高がいくらあったはずかを1行で確かめられます。

現金出納帳との違いは、記録するお金の置き場所だけです。手元の現金なら現金出納帳、銀行口座なら預金出納帳に書きます。現金を口座に預け入れたときのように、両者の間でお金が動いた取引は2つの帳簿に1行ずつ記入する扱いです。現金側の書き方は現金出納帳の書き方と記入例を解説した記事で、補助簿の種類の全体像は補助簿の種類一覧と主要簿との違いをまとめた記事で確認できます。

預金出納帳は必要か、簡易帳簿の例示に無い理由と作るべき事業者

国税庁のNo.2070 青色申告制度（令和8年4月1日現在法令等）は、青色申告の記帳を正規の簿記が原則としつつ、「現金出納帳、売掛帳、買掛帳、経費帳、固定資産台帳のような帳簿」を備えた簡易な記帳でもよいとしています。この例示に預金出納帳は入っていません。法令上、預金出納帳という名前の帳簿を作る義務はないということです。

ただし、売上の入金や経費の引落しが口座で動く事業では、預金の動きを追う帳簿が無いと、売掛帳や経費帳の記入漏れに気づけません。最高55万円・65万円の青色申告特別控除を受けるために正規の簿記で記帳する人や法人は、総勘定元帳の預金勘定を作ることになり、それが預金出納帳の役目を兼ねます。結論として、事業用の口座を持つ人は、帳簿の名前はともかく、口座別の入出金の記録を必ず持ってください。

通帳は帳簿の代わりにならない、預金通帳は保存7年の書類という扱い

通帳に科目をメモして帳簿の代わりにする方法を紹介する解説もあります。しかし、国税庁のパンフレット「帳簿の記帳のしかた（事業所得者用）」の保存期間の表では、預金通帳は帳簿ではなく、領収証や小切手控と同じ「現金預金取引等関係書類」に分類されています。保存期間は7年で、前々年分の事業所得と不動産所得の金額が300万円以下の人は5年です。

通帳は銀行が作った取引の記録で、取引の相手や内容、科目は載りません。預金出納帳はそこに科目と摘要を足して、帳簿として仕訳に結びつけるものです。通帳と預金出納帳はセットで保存し、帳簿の根拠として通帳を示せる状態にしておきます。個人事業主の帳簿と書類ごとの保存期間は、個人事業主の帳簿の保存期間を7年と5年に分けて整理した記事に一覧があります。

預金出納帳の書き方、記載する6項目と口座別・預金種類別に分ける作り方の決まり

預金出納帳の様式は法令で決まっていません。市販の帳簿でもExcelでも、次の項目と分け方が守られていれば足ります。

記載する6項目、日付・勘定科目・摘要・預入・引出・差引残高の書き方

• 日付：口座で入出金があった日。通帳の取引日と合わせる
• 勘定科目：取引の相手側の科目。入金なら売掛金や売上、出金なら買掛金や地代家賃
• 摘要：相手先と内容。「B商事 9月分売掛金」「家賃 10月分 口座振替」のように書く
• 預入：口座の残高が増えた金額
• 引出：口座の残高が減った金額
• 差引残高：前の行の残高に預入を足し、引出を引いた金額

帳簿の表紙か1行目には、金融機関名、支店名、預金の種類、口座番号の下4桁を書いておきます。口座ごとに1冊を作る以上、どの口座の帳簿かが分からなければ意味がありません。差引残高は、通帳の残高と同じ数字になることを毎行の目標にして書きます。

口座ごとに1冊作る理由、普通預金・当座預金・定期預金の分け方

同じ銀行の口座でも、預金の種類が違えば帳簿を分けます。勘定科目が分かれ、残高の確かめ方も違うからです。

口座が3つあれば預金出納帳も3冊です。会計ソフトでは、普通預金の勘定に「A銀行」「C信用金庫」のような補助科目を口座ごとに作れば、補助科目別の元帳がそのまま口座別の預金出納帳になります。定期預金は動きが年に数回なので、満期と解約の記録を残す程度で構いません。

振込手数料と口座振替の書き方、差し引かれた入金を摘要に残す方法

預金出納帳に書く金額は、通帳に実際に記帳された金額です。得意先が振込手数料を差し引いて振り込んできた場合、売掛金22万円に対して入金が21万9,340円なら、預入の欄は21万9,340円と書きます。摘要に「振込手数料660円差引」と残しておくと、仕訳を起こすときに差額の660円を支払手数料として処理し忘れません。

自社が振込をするときの手数料は、銀行が振込額とは別の行で引き落とすことが多いため、振込と手数料を2行に分けて書きます。家賃や電気代の口座振替も、通帳の1行を預金出納帳の1行にそろえてください。複数の引落しを1行にまとめると、通帳との照合で行数が合わなくなります。

預金出納帳の記入例、10月の普通預金の取引7件で預入・引出・残高を追う設例

前月からの繰越残高が52万円の小売店が、A銀行の普通預金口座で10月に7件の取引をした例です。10月2日と10月15日の行は、現金出納帳の記事の記入例と同じ取引を、預金側から書いたものです。

記入例の表、売掛金の入金から家賃の口座振替・振込手数料までの1か月分

締めの式は、52万円＋26万9,340円−26万9,030円＝52万310円で、次月繰越と一致します。この52万310円が、10月31日の通帳の残高と同じであれば、10月分の記帳に漏れはありません。11月は1行目に「前月繰越 520,310」と書いて始めます。

記入例を仕訳に直す方法、現金との間の移動を二重に計上しない注意

預金出納帳の預入の行は「借方 普通預金／貸方 科目列の勘定」、引出の行は「借方 科目列の勘定／貸方 普通預金」と読み替えると仕訳になります。

10月20日は、売掛金22万円を消すために、差し引かれた660円を支払手数料として借方に足しています。摘要に手数料を残していなければ、この行は作れません。

気をつけたいのは10月2日と10月15日です。現金出納帳にも同じ取引が載っているので、両方の帳簿から仕訳を起こすと、同じ5万円の預け入れが2回計上されます。現金と預金の間の移動は、どちらか一方の帳簿からだけ仕訳を起こすと決めてください。仕訳が総勘定元帳へどう転記されるかは、総勘定元帳の書き方と転記の手順を解説した記事で確認できます。

預金出納帳と通帳の残高が合わないとき、記帳漏れ・日付ずれと当座預金の調整

預金出納帳の残高が通帳と合わない原因は、現金出納帳よりも絞りやすいのが特徴です。通帳という正解が手元にあるからです。

残高が合わない原因は記帳漏れと日付ずれ、通帳と1行ずつ突き合わせる手順

差額が出たら、次の順で確かめます。上から順に、見つかる頻度が高いものを並べました。

1. 前月繰越の金額が、前月末の通帳の残高と一致しているかを見る
2. 差額の金額と同じ取引が通帳にあるかを探す（口座振替や利息の書き漏れが多い）
3. 差額が9で割り切れるなら、桁の書き間違いや数字の入れ替えを疑う
4. 通帳の日付と帳簿の日付が月をまたいでずれていないかを見る

4つ目は、月末の振込で起きやすいずれです。月末の夜にネットバンキングで振り込み、翌月1日に口座から引き落とされた取引を、帳簿で振込を指示した日に書いていると、月末の残高が合いません。預金出納帳の日付は、通帳に記帳された日にそろえます。

当座預金で残高がずれる場合、未取付小切手と銀行勘定調整表の作り方

当座預金は、記帳漏れが無くても帳簿と銀行の残高がずれることがあります。代表は未取付小切手です。自社が振り出した小切手は、振り出した日に帳簿から出金しますが、受け取った相手が銀行に持ち込むまでは銀行の残高から減りません。

このずれは仕訳で直すものではありません。月末に、銀行の残高から未取付小切手の金額を引き、帳簿の残高と一致することを1枚の表で示します。これが銀行勘定調整表です。たとえば当座勘定照合表の残高が80万円、未取付小切手が5万円なら、80万円−5万円＝75万円が帳簿の残高と一致すれば正しい状態です。一方、引落しの通知を受けていなかった手数料のように自社の記帳漏れが原因の差は、仕訳を追加して帳簿の側を直します。

銀行明細の取込で預金出納帳を会計システムに作る設計、取込形式と重複防止

口座が多い会社では、通帳を見ながら預金出納帳を書き、さらに会計ソフトへ入力する作業が月末の締めを遅らせます。銀行の入出金明細をデータで受け取り、仕訳まで自動で起こす仕組みにすると、この写し作業そのものがなくなります。

銀行が出す入出金明細の形式、全銀協フォーマット・XML・CSVの違い

法人向けのインターネットバンキングは、入出金明細を全銀協の規定に沿った固定長のファイル、XML、CSVなどで出力できることが多く、銀行ごとに仕様書を公開しています。三菱UFJ銀行の入出金明細（XML形式・標準/CAMSフォーマット）出力フォーマットを例に、預金出納帳の列との対応を整理すると次のとおりです。

入払区分は、入金が「CRDT」、出金が「DBIT」の値で届きます。これを預入と引出の列に振り分ければ、日付から摘要まで預金出納帳の行をそのまま組み上げられる仕組みです。勘定科目の列だけは明細に存在しないため、次に述べるルールで補う必要があります。

明細から仕訳を起こすルール、入払区分と振込依頼人名から科目を決める仕組み

明細に無い勘定科目は、入払区分と振込依頼人名・摘要内容の組み合わせから決めます。実務で効くのは、次の優先順位でルールを持つことです。

1. 振込依頼人名が得意先マスタの名義と一致する入金は売掛金とし、請求データと消し込む
2. 摘要内容に「デンキ」「ヤチン」など固定費の名前を含む出金は、登録済みの科目で起票する
3. どのルールにも当たらない行は自動で起票せず、経理の確認待ちに回す

3つ目を省いて「当たらなければ雑費」とする設計は採用すべきではありません。決算で雑費の中身を説明できなくなり、手で直す手間がかえって増えます。振込名義の表記ゆれ（全角半角、株式会社の略記）をそろえてから得意先と照合する実装は、全銀データの取込と振込名義の名寄せを実装手順で解説した記事で扱っています。

二重計上と取込漏れを防ぐ、照会番号での重複排除と残高での検算

取込の仕組みで起きる事故は、同じ明細を2回取り込む二重計上と、日付の範囲を取り違える取込漏れの2つです。先ほどの仕様書では、照会番号は8桁で明細の1行ごとに振られます。口座番号と勘定日と照会番号の組を一意のキーにして、既に取り込んだ行は登録しない設計にすれば、同じファイルを2回読んでも二重計上は起きません。

取込漏れは残高で検算します。同じ仕様書の明細には、取引前残高、取引後残高、入金額合計、出金額合計が照会した期間の単位で入っています。「取引前残高＋入金額合計−出金額合計＝取引後残高」が成り立ち、かつ取引前残高が前回の取込の取引後残高と一致すれば、間の明細に欠けはありません。この2つの検査を取込のたびに自動で走らせるのが、手書きの預金出納帳と通帳の照合に代わる仕組みです。口座別の明細取込、得意先との自動消込、既存の会計ソフトへの仕訳連携を自社の科目体系に合わせて組みたい場合は、当社の会計・経理システム開発でご相談を承っています。

手書き・Excel・会計ソフトのどれで作るか、預金出納帳を別に作らない判断と保存期間

最後に、預金出納帳を独立した帳簿として書き続けるかどうかを判断します。答えは口座の数と記帳の担当で決まります。

会計ソフトの預金元帳で預金出納帳を兼ねてよい条件、3つの確認点

次の条件がそろう会社は、手書きやExcelの預金出納帳をやめ、会計ソフトの預金勘定の元帳を預金出納帳として扱ってください。

• 口座ごとに補助科目を分けていて、補助科目別に元帳を出せる
• 銀行の明細の取込か、通帳を見ながらの入力で、口座の動きを1行も漏らさず会計ソフトに入れている
• 月末に、元帳の口座別残高と通帳の残高を照合する担当者と手順が決まっている

同じ取引を預金出納帳と会計ソフトの両方に書いている会社が多いのですが、上の条件に当てはまるなら出納帳の側は不要です。逆に、口座が5つを超え、月の明細が数百行ある会社がExcelの預金出納帳を残すと、転記の手間と写し間違いが口座の数だけ増えます。この規模なら、明細の取込を前提に記帳の流れを組み直す時期と判断してよいでしょう。

預金出納帳と通帳の保存期間、税法の7年と会社法の10年の違い

個人事業主の場合、先ほどの国税庁のパンフレットでは、青色申告者の帳簿の保存期間は7年です。預金通帳は書類として7年（前々年分の所得300万円以下は5年）保存します。

法人は、国税庁のNo.5930 帳簿書類等の保存期間が、帳簿書類の保存期間を確定申告書の提出期限の翌日から7年（青色申告書を提出した事業年度に欠損金額が生じた場合などは10年）としています。会社法は別に、会社法第432条第2項で会計帳簿を帳簿の閉鎖の時から10年保存するよう求めています。法人の預金出納帳は10年で管理してください。会計ソフトから出力したデータのまま保存する場合は、電子帳簿保存法の要件も関わります。

よくある質問

預金出納帳について寄せられる質問を5つ取り上げます。

預金出納帳は通帳で代用できますか？

通帳だけでは帳簿の代わりになりません。国税庁のパンフレットの保存期間の表では、預金通帳は帳簿ではなく「現金預金取引等関係書類」に分類されています。通帳には取引の相手や勘定科目が載らないため、預金出納帳か会計ソフトの預金勘定に科目と摘要を付けて記録し、通帳はその根拠書類として保存してください。

会計ソフトを使っていれば預金出納帳は不要ですか？

口座の入出金をすべて会計ソフトに入力しているなら、別に預金出納帳を作る必要はありません。普通預金や当座預金の元帳を口座別の補助科目で出力すれば、日付・相手科目・摘要・残高がそろった預金出納帳になります。口座ごとに補助科目を分けていない場合は、先に補助科目を設定してください。

事業用とプライベート兼用の口座はどう書きますか？

個人事業主が兼用口座を使う場合も、事業に関係する入出金は預金出納帳に書きます。生活費の引出しなど私的な出金は科目を「事業主貸」、私的なお金を口座に入れた入金は「事業主借」とすれば、残高は通帳と一致します。とはいえ、私的な行が多いと記帳の手間が増えるため、事業用の口座を分けるほうが確実です。

定期預金や積立預金も預金出納帳に書く必要がありますか？

事業用の資金で預けている定期預金は、普通預金とは別の帳簿か、会計ソフトの「定期預金」勘定で記録します。動きは預入、満期、解約、利息の受取に限られるため、行数は年に数行です。普通預金から定期預金へ振り替えたときは、普通預金の引出と定期預金の預入を同じ日付・同じ金額で書きます。

Excelで預金出納帳を作るときに気をつけることは？

口座ごとにファイルかシートを分け、1行目に金融機関名・支店名・預金の種類・口座番号を書いてください。残高の列は数式で計算できますが、行を挿入したときに数式がずれて残高が狂う事故がよく起きます。月末には、Excelの残高と通帳の残高が一致することを必ず確かめてください。口座が多いなら、銀行のCSV明細を取り込める会計ソフトに切り替えたほうが手間は減ります。

関連記事

• 小口現金とは？仕訳例と定額資金前渡制の流れ、現金過不足の処理と廃止の判断【2026年版】：部署に預ける少額の現金と、預金からの補充の仕訳です。
• 月次決算とは？年次決算との違いと5営業日で締める手順・システム化の判断【2026年版】：預金残高の月末照合を含む、月次の締めの手順です。
• 入金管理とは？入金消込・売掛金照合の業務フローとシステム化の判断【2026年】：口座への入金を売掛金と突き合わせる業務の流れです。
• バーチャル口座とは？仕組みと入金消込の自動化、口座番号の割当設計【2026年】：得意先ごとに口座番号を分けて、入金の照合を楽にする方法です。
• 総合振込とは：給与振込との違いと全銀フォーマットの作り方、支払システムからの出力設計【2026年版】：預金から支払うときの振込データの作り方です。