アイドルの確定申告は、収入の多さより受け取り方で中身が変わります。事務所から給与として振り込まれるのか、報酬として10.21%を引かれて振り込まれるのか、チェキや投げ銭のようにファンから直接受け取るのか。この違いで、申告が必要になる金額も、税金の前払いが済んでいるかどうかも変わります。令和8年度の税制改正で基礎控除と給与所得控除が引き上げられ、判定に使う金額も入れ替わりました。ここでは国税庁の改正資料と所得税法・国税通則法の条文をもとに、令和8年分（2027年3月15日申告分）の数値で整理します。
まとめ：アイドルの確定申告で最初に押さえる要点
- 事務所と雇用契約なら給与所得で、年末調整は事務所が行います。専属マネジメント契約やエージェント契約で独立して活動しているなら報酬は活動の実態に応じて事業所得か雑所得に区分され、年末調整がないため税額が出れば自分で確定申告します。
- 給与でもらうなら年収178万円まで所得税はかかりません。報酬でもらうなら給与所得控除が使えないため、他の所得や基礎控除以外の所得控除がなければ、経費を引いた所得が104万円を超えると所得税がかかります。
- 事務所経由の報酬から引かれる源泉徴収は10.21%です。チェキ代や投げ銭のようにファンから直接受け取る収入は源泉徴収されないため、申告時にまとめて納税が発生します。
- 開業届の期限は令和8年1月1日から「その年分の確定申告期限まで」に変わりました。青色申告の承認申請は、その年3月15日まで（1月16日以後の開業なら開業から2か月以内）のままです。
- インボイス登録をしないまま報酬を受けると、事務所側の仕入税額控除は令和8年10月1日から70%に下がります。報酬の見直しを求められる場面に備えて仕組みを知っておくべきです。
- 申告を忘れていたら、税務署の調査通知が来る前に出すのが最も安く済みます。法定申告期限から1か月以内で、納付も期限内に済ませているなどの条件を満たせば無申告加算税はかからず、さかのぼるのは原則5年分です。
アイドルは個人事業主か：契約の種類で決まる所得区分
雇用・専属マネジメント・エージェントの3契約と所得区分
アイドルと事務所の契約は、おおむね雇用契約、専属マネジメント契約、エージェント契約の3つに分かれます。雇用契約なら事務所の従業員で、所得区分は給与所得です。専属マネジメント契約とエージェント契約は、事務所が営業やスケジュール管理を請け負う委任型の契約で、アイドル本人が事務所の指揮命令を受けずに独立して活動していれば、個人事業主として報酬を受け取る形になります。
| 受け取り方 | 所得区分 | 源泉徴収 | 年末調整 | 所得税ゼロの目安（他の所得・控除なし） |
|---|---|---|---|---|
| 事務所と雇用契約 | 給与所得 | 税額表（甲欄・乙欄） | 事務所が行う | 年収178万円 |
| 専属マネジメント・エージェント | 事業所得・雑所得 | 10.21% | なし | 所得104万円 |
| 個人主催ライブの出演料 | 事業所得・雑所得 | 主催者が給与を払っていなければなし | なし | 所得104万円 |
| チェキ・物販・投げ銭 | 事業所得・雑所得 | なし | なし | 所得104万円 |
給与明細ではなく支払明細が届く、振込額が請求額のおおむね89.79%になっている、という2点は、事務所が報酬として処理していると推測する手がかりになります。所得区分を最終的に決めるのは、次に説明する働き方の実態です。報酬型には年末調整がないため、源泉徴収の引かれ過ぎも不足も確定申告でしか精算できません。
給与か報酬かの判断基準：契約書の名称より働き方の実態
契約書に「業務委託」と書いてあっても、それだけで事業所得になるわけではありません。判断されるのは実態です。稼働時間や出演内容を事務所が細かく指示し、代わりが利かず、報酬が拘束時間に応じて決まっているなら、給与に近い性質と見られます。案件ごとに断る自由があり、衣装やレッスンの費用を自分で負担し、他の事務所や個人案件も受けているなら事業所得の方向です。
この線引きは所得税だけでなく、労働基準法が適用されるかにも関わります。芸能実演家の労働者性がどう判断されてきたかは芸能人はなぜ個人事業主なのか｜労働者性の判断基準と個人事業税がかからない理由で扱っています。
アルバイト給与と活動所得の合算申告
コンセプトカフェや飲食店のアルバイトと活動を掛け持ちしている場合の扱いです。確定申告は収入源ごとに分けて出すものではなく、その年の給与所得と事業所得（または雑所得）を1枚の申告書にまとめます。アルバイト先で年末調整を受けていても、活動の所得を含む給与以外の所得が20万円を超えれば、原則として申告が必要です（所得控除を引くと税額が出ない人は除きます）。その申告書にはアルバイトの源泉徴収票の金額も載せます。アルバイト分だけを除いて出すと申告漏れになります。
確定申告が必要になる収入ラインと令和8年度改正
給与でもらうアイドルの178万円と、副業アイドルの20万円
令和8・9年分の基礎控除は、合計所得489万円以下なら104万円です。給与所得控除の最低保障額も74万円に引き上げられ、令和8・9年分の速算表では給与収入220万円以下に適用されます（国税庁「令和8年度 源泉所得税の改正のあらまし」）。合計すると給与だけなら年収178万円までは所得税がかかりません。改正前は基礎控除95万円と給与所得控除65万円で160万円だったので、18万円上がった計算です。
年末調整を受けていれば原則として申告は不要です。ただし所得税法121条1項1号が申告不要としているのは、給与の収入金額が2,000万円以下で、1か所から受ける給与の全部が源泉徴収の対象となっており、給与と退職所得以外の所得が20万円以下の場合です。会社員が副業でグループ活動の報酬を得ているなら、経費を引いた所得が20万円を超えた時点で確定申告が必要になります。2か所以上から給与をもらう場合は同項2号の判定に変わり、従たる給与と他の所得の合計が20万円以下（イ）か、給与の収入金額の合計額から雑損控除・医療費控除・寄附金控除・基礎控除を除く所得控除の合計額を引いた金額が150万円以下で、かつ他の所得が20万円以下（ロ）のどちらかなら申告不要です（国税庁 No.1900）。
報酬でもらうアイドルの申告ライン：所得104万円と所得控除
ここが給与型との最大の違いです。報酬（事業所得または雑所得）には給与所得控除がありません。178万円は給与所得控除74万円を含んだ金額なので、報酬で受け取るアイドルには当てはまりません。
他の所得がなく、基礎控除以外の所得控除もない場合、報酬型で所得税がゼロになるのは、収入から必要経費を引いた所得が104万円以下のときです。国民年金や国民健康保険の保険料を払っていれば社会保険料控除が加わり、その分だけラインは上がります。青色申告特別控除65万円を使える人なら、経費を除いた収入で169万円が目安になります。「178万円までは大丈夫」という説明を受け取り方の区別なしに当てはめると、74万円ずれます。副業で雑所得として申告する場合の20万円ルールとの関係は副業の雑所得はいくらから確定申告？20万円ルールと控除・事業所得の区分【令和8年分】で整理しています。
学生アイドルが扶養を外れる136万円と勤労学生の163万円
親の扶養控除から外れるかどうかは、本人の合計所得が62万円を超えるかで決まります。給与だけなら136万円です（改正前は58万円・給与123万円）。報酬でもらっている学生アイドルは、経費を引いた所得が62万円を超えた時点で外れます。
本人側には勤労学生控除があり、合計所得89万円以下（給与だけなら163万円以下）で、そのうち勤労によらない所得が10万円以下、かつ特定の学校の学生・生徒であることが要件です（国税庁 No.1175）。19歳以上23歳未満なら親が特定親族特別控除を使え、本人の合計所得が62万円超85万円以下なら63万円、85万円超123万円以下では段階的に減ります（国税庁 No.1177）。健康保険の被扶養者の年収要件は税とは別の制度で、原則130万円未満、配偶者以外の19歳以上23歳未満は2025年10月1日から150万円未満です。両方の壁の全体像は年収の壁2026早見表｜178万円・136万円・130万円の一覧と手取りの分岐点にまとめてあります。
所得税が不要でも住民税の申告が残るケース
20万円ルールは所得税法の規定で、住民税には同じ免除がありません。副業アイドルの所得が20万円以下で所得税の確定申告をしなかった場合でも、住民税の申告は別に必要です。
住民税の基礎控除は43万円のまま据え置かれたため、所得税はゼロでも住民税はかかる帯が生まれました。均等割の非課税限度額は市町村の級地区分で変わり、単身なら1級地（東京23区など）で合計所得45万円＝給与119万円、3級地では合計所得38万円＝給与112万円が境目です。令和8年中の給与に対する令和9年度住民税では、一般の単身者について、所得税がかからない178万円までの間にも住民税がかかる範囲があります。ただし、未成年者などは別の非課税要件があるため、この目安をそのまま当てはめないでください。
源泉徴収10.21%がかかる報酬とかからない報酬
20.42%の適用範囲：1回の支払の100万円超部分
報酬から差し引かれる源泉徴収の根拠は所得税法204条1項5号です。同号の「政令で定める芸能人」は所得税法施行令320条5項に列挙されており、歌手・舞踊家・放送演技者などが含まれます。歌って踊るアイドルの出演料はこの5号に当たります。
税率を定める205条1号は「その金額に百分の十（同一人に対し一回に支払われる金額が百万円を超える場合には、その超える部分の金額については、百分の二十）」と書いています。復興特別所得税を加えて10.21%、100万円を超える部分は20.42%です。判定単位は1回の支払で、年間合計ではありません。月10万円を12回受け取って年120万円になっても、20.42%になる部分はありません。
個人主催ライブの出演料：源泉徴収が不要になる条件
所得税法204条2項2号は、1項5号などの報酬のうち「給与等につき所得税を徴収して納付すべき個人以外の個人から支払われるもの」を源泉徴収の対象から外しています。従業員を雇っていない個人が主催するライブから出演料を直接もらう場合、支払う側に源泉徴収の義務がありません。主催者が従業員やアルバイトに給与を払っている個人事業者なら、出演料から10.21%が源泉徴収されます。
10.21%の前払いがないまま満額が振り込まれるので、手取りが多く見えます。その分の税金は確定申告でまとめて納めることになり、個人主催の案件が多いアイドルほど3月の納付額が大きくなります。前年の所得と税額から見込みを立て、振込のたびに見込税額に見合う額を別口座へ移しておくと、3月の納付に慌てずに済みます。
チェキ代・投げ銭が源泉徴収されない条文上の理由
所得税法204条1項5号の末尾には「これらのうち不特定多数の者から受けるものを除く」というかっこ書きがあります。特典会でファンから直接受け取るチェキ代や、路上ライブで手渡しされる投げ銭は、不特定多数から受け取る収入として源泉徴収の対象から外れます。
事務所経由の出演料だけを見て「税金はもう引かれている」と考えるのが典型的な失敗です。物販とチェキの比重が大きいほど、前払い済みの割合は下がります。源泉徴収された税額の合計と、申告で見込まれる税額の差が、3月に納める金額になります。配信アプリの投げ銭は運営会社が換金して支払うため支払者は運営会社で、換金時に源泉徴収するアプリもあります。その扱いはライバーの確定申告はいくらから？令和8年分の申告ラインと換金時の源泉10.21%・経費でアプリ別に確認できます。
チェキ・物販・差し入れの計上区分
物販の売上・仕入原価・年末在庫の計上
グッズやチェキの物販は、売上を収入に、仕入代金を必要経費に計上します。年末に売れ残った在庫の仕入代金は、その年の経費になりません。100枚1万円で刷ったポストカードを60枚売ったなら、その年の原価は6,000円です。
物販には個人事業税の論点もあります。地方税法72条の2第8項1号は物品販売業を第一種事業（税率5%）に掲げており、グッズ販売は対象になり得ます。歌手業やタレント業は同条8項から10項の列挙に見当たらないため、出演料そのものは原則として対象外です。事業主控除290万円があるので、実際に納付書が届くのは規模が大きくなってからです。業種の判定は個人事業税がかからない業種は？法定70業種の一覧と税率3〜5%・290万円控除の計算で条文から追っています。
差し入れ・プレゼントと贈与税110万円の境目
ファンからの差し入れや誕生日プレゼントは、一律に贈与税の対象とは決まりません。活動の対価や事業に付随する収入に当たる場合は所得税の対象となり、個人的な贈与に当たる場合に贈与税の扱いを検討します。贈与税の基礎控除は租税特別措置法70条の2の4により年110万円で、1年間に受け取った贈与の合計がこれ以下なら贈与税はかかりません。
判定では対価性だけでなく、事業との関連性や受領の経緯も確認します。高額なプレゼントと引き換えに特典や優遇を提供しているなら、それは役務の対価で、事業所得または雑所得として所得税の対象になります。ほしい物リスト経由で受け取る物品も同じ判定です。金券やギフトカードは金額が明確なので、受け取った日と金額を記録しておいてください。
アイドルの経費で判断が割れる衣装・美容・レッスン費
私服兼用の衣装・ヘアセット代を按分する計算
ステージ専用の衣装は全額が必要経費です。判断が割れるのは、私服としても着られる服です。所得税法施行令96条1号は、家事関連費のうち業務の遂行上必要な部分を明らかに区分できる場合に、その部分を必要経費にできると定めています。所得税基本通達45-2は、業務に必要な部分が50%を超えるかで判定するとしたうえで、50%以下でも必要な部分を明らかに区分できれば、その部分を経費にしてよいとしています。
区分の物差しには着用日数が使えます。3万円のワンピースを1年で40日着て、そのうちライブと撮影が30日なら、業務分は75%で2万2,500円です。根拠になるのは、日付ごとの出演先と着用写真の記録です。レシートだけを積み上げても区分にはなりません。ヘアセット代やネイル代も同じ考え方で、施術の内容、どの出演のためか、私生活でもそのまま使ったかを記録しておくと、業務分を区分する根拠になります。出演のためでも日常生活で使い続けるネイルは、全額を業務分とする説明は難しくなります。勘定科目に法令上の決まりはないので、衣装は消耗品費、ヘアセットやネイルは雑費のように、毎年同じ科目に揃えておけば足ります。
レッスン代・遠征費で残しておくべき記録
ボイストレーニングやダンスレッスンの月謝は、活動に直結する支出として経費になります。地方遠征の交通費と宿泊費も同様ですが、観光を兼ねた日程が混ざると按分が必要です。出演日の間に自由行動日を挟んだ場合は、次の出演のために滞在する必要があったかどうかで、その日の宿泊費を業務分にできるかが分かれます。
国税庁 No.2210は、家事関連費のうち必要経費になるのは「取引の記録などに基づいて、業務遂行上直接必要であったことが明らかに区分できる場合のその区分できる金額に限られます」としています。そのために残す記録が、出演依頼のメール、イベントの告知ページ、当日のタイムテーブルです。日付と出演先が特定できれば、交通費の目的は説明できます。経費と所得控除の違いは個人事業主の経費と控除の違い｜1万円で減る税金と令和8年分の所得控除16種を参照してください。
確定申告のやり方：職業欄・開業届・青色申告
確定申告書の職業欄：歌手業・芸能業と物品販売業の記入例
国税庁の確定申告書等作成コーナーの職業欄の案内は、個人事業者について「事業の内容を具体的に入力します（青果小売業、自動車板金塗装業など）」と説明しています。
例示はどれも業種名です。「アイドル」と書くこと自体が禁止されているわけではありませんが、案内の趣旨に沿うなら、歌手業・芸能業・タレント業のように事業の内容が伝わる書き方をおすすめします。複数の事業を兼ねている場合はすべて記入するよう案内されているので、物販の比重が大きければ物品販売業を併記してください。職業欄の書き方で所得税額は変わりませんが、都道府県は申告内容から個人事業税の業種を判定するため、実態と合わない業種名は後の照会につながります。
開業届と青色申告承認申請の提出期限の違い
所得税法229条は、開業等の届出書を「その事実があつた日の属する年分の所得税に係る確定申告期限までに」出すよう定めています。令和7年までの「事業開始の日から1か月以内」から緩和されました。令和8年中に活動を始めたなら、届出の期限は2027年3月15日です。
青色申告の承認申請の期限は変わっていません。所得税法144条は、その年3月15日まで、1月16日以後に業務を開始した場合は開始日から2か月以内と定めたままです。開業届を確定申告期限まで待って2枚同時に出すと、青色申告の承認申請が間に合いません。青色を選ぶなら、1月1日から15日までの開業はその年の3月15日まで、1月16日以後の開業は開業日から2か月以内に、承認申請を提出してください。147条により、その年12月31日（11月1日以後の開業なら翌年2月15日）までに承認も却下も通知されなければ、承認されたものとみなされます。
青色申告特別控除の金額とe-Tax要件：令和8年分と令和9年分以後
令和8年分の青色申告特別控除は、対象となる事業所得等について複式簿記で記帳し、貸借対照表・損益計算書等を添付して期限内に申告すると最高55万円です。さらに期限内のe-Tax送信、または優良な電子帳簿の保存と必要な届出の要件を満たすと最高65万円です（租税特別措置法25条の2）。
令和9年分以後は、複式簿記で記帳し、確定申告書と貸借対照表を含む青色申告決算書を確定申告期限までにe-Taxで送信すると最高65万円です。さらに、優良な電子帳簿の保存またはデジタルシームレス保存の要件を満たし、必要な届出書を期限までに提出すると最高75万円です。国税庁の案内は、令和9年分以後は書面申告の場合の控除上限額が10万円になると明記しています。複式簿記で帳簿をつけていても、紙で提出すると65万円は使えません。前々年の事業所得の総収入金額が1,000万円を超える人は、複式簿記の要件を満たさないと10万円控除も使えなくなります。
令和8年分の提出期間と必要書類
令和8年分の確定申告期間は2027年2月16日から3月15日までです。用意するのは、事務所から届く支払調書や支払明細、アルバイト先の源泉徴収票、通帳やアプリの入出金明細、経費のレシート、マイナンバーカード、還付先の口座情報です。
支払調書には本人への交付義務がないため、届かない場合は自分の入金記録から集計し、請求書とも照合します。年内に出演を終えて入金が翌年になる報酬も、その年の収入に含めます。振込額は源泉徴収後の金額なので、手取りをそのまま収入に入力すると過少申告になります。事務所に支払明細を請求して総額を確認するのが基本です。支払総額の全額が10.21%の源泉徴収対象で、他の差し引きがない場合は、手取りを0.8979で割ると総額の概算を求められます。ただし、消費税等を区分して源泉徴収対象から除いている場合や端数処理があるため、申告には支払明細で確認した金額を使ってください。申告書の作成手順は個人事業主の確定申告のやり方｜令和8年分の期限と基礎控除104万円で画面単位に追っています。
消費税とインボイス：登録判断に必要な免税要件と税負担
免税事業者のままでいられる売上の条件
個人事業主のアイドルが消費税を納めるのは、原則として前々年の課税売上高が1,000万円を超えたときです。国税庁 No.6101は、基準期間と特定期間（前年の1月1日から6月30日）の課税売上高が1,000万円以下の事業者を免税事業者としています。一方で、インボイス（適格請求書発行事業者）の登録を受けると、売上の額にかかわらず免税事業者ではなくなります。
年間の出演料と物販の合計が数百万円規模のアイドルにとって、登録は「売上が増えたから」ではなく「事務所に求められたから」決める話になります。登録した年から消費税の申告が必要になり、登録を取りやめても一定期間は免税に戻れない場合があります。免除の要件と戻り方は個人事業主の消費税免除はいつまで？免税事業者の要件と令和8年度改正で確認してください。
インボイス未登録者との取引の経過措置：令和8年10月から控除70%
事務所が原則課税で消費税を計算している場合、免税事業者に払った報酬は仕入税額控除を全額は受けられません。簡易課税を選んでいる事務所は売上から納付税額を計算するため、この差は生じません。経過措置で控除できる割合は、令和8年9月30日までの80%から、令和8年10月1日以後は70%に下がりました（国税庁 インボイスQ&A 問113）。税込110万円の報酬なら、事務所が控除できない消費税相当額は10万円の30%で3万円です。報酬の見直しを打診されたら、この差額が根拠になっているかを確認してください。
登録する場合の負担を軽くする措置もあります。免税事業者から登録した個人は、基準期間の課税売上高が1,000万円以下であることなどの要件を満たす年分について、令和8年分まで納付税額を売上税額の2割にできる2割特例を使えます。令和9年分と令和10年分は売上税額の3割とする3割特例に切り替わります（国税庁 No.6498）。
国民年金と国民健康保険の保険料：定額の年金と所得で決まる国保
勤務先の社会保険にも家族の健康保険の被扶養者にも入っていない個人事業主のアイドルは、国民健康保険に入ります。20歳以上60歳未満なら国民年金の第1号被保険者で、保険料は令和8年度で月17,920円の定額です（日本年金機構）。国民健康保険料は前年の所得から計算されるため、経費を記録せずに申告すると所得税・住民税だけでなく翌年度の保険料まで上がります。「どうせ源泉徴収分が還付されるから経費は適当でよい」と考えるのは損です。払った国民年金と国民健康保険の保険料は、全額が社会保険料控除の対象になります。市区町村ごとの保険料の目安は個人事業主の国民健康保険はいくら？令和8年度の早見表と安くする方法、年金の上乗せ制度は個人事業主の年金はいくら？令和8年度は保険料月17,920円・満額70,608円で扱っています。
無申告のペナルティと過去分の申告
事務所の支払調書から収入が把握される経路
芸能人の報酬を払った事務所は、同じ人への年間の支払額が5万円を超えると、支払調書を税務署に提出します。本人への交付義務がなくても、税務署には情報が渡っています。源泉徴収の記録があるのに申告がない人は、突き合わせれば浮かびます。配信アプリやチケット販売サービスからの送金も、支払者側の帳簿に残ります。自分の入金記録と事務所の支払明細を年に一度突き合わせておけば、申告漏れはその段階で見つかります。
1か月以内・調査通知前・調査後で変わる無申告加算税
国税通則法66条は、申告した時点によって無申告加算税の割合を変えています。
| 申告した時点 | 無申告加算税 | 根拠 |
|---|---|---|
| 法定申告期限から1か月以内（下記の条件を満たす場合） | なし | 通則法66条9項 |
| 調査通知の前に自主的に申告 | 5% | 通則法66条8項 |
| 調査通知後・更正の予知前 | 10%（50万円超15%・300万円超25%） | 通則法66条1項〜3項 |
| 調査で指摘されてから | 15%（50万円超20%・300万円超30%） | 通則法66条1項〜3項 |
1か月以内の0%は、期限内に申告する意思があったと認められる場合で、納付も法定納期限までに済ませ、過去5年以内に無申告加算税や重加算税を課されておらず、この1か月以内の不適用も受けていないことが条件です（国税庁 No.2024）。収入を隠したり領収書を偽造したりした場合は、無申告加算税に代えて重加算税40%が課されます（通則法68条2項）。
期限後申告と還付申告でさかのぼれる年数
税務署が申告のない年分に税額を決定できる期間は、通則法70条1項で法定申告期限から5年です。偽りその他不正の行為で税を免れていた場合は、同条5項で7年に延びます。何年も申告していないなら、まず直近5年分の収入と経費を年ごとに集計し、期限後申告書を古い年分から順に出すのが基本の手順です。調査の期間と年数の数え方は税務調査は何年分さかのぼる？税目別の期間制限5年・6年・7年・10年と住民税3年の根拠で詳しく扱っています。
逆に、事務所経由の報酬で源泉徴収が引かれ過ぎていた年は、申告すればお金が戻ります。還付を請求できる権利は通則法74条で5年で時効になるため、古い年分から失われていきます。延滞税は令和8年中なら年2.8%、納期限の翌日から2か月を過ぎると年9.1%です（国税庁 No.9205）。期限後申告の納期限は申告書を出した日なので、申告と同時に納めれば9.1%の期間は生じません。気づいた時点で申告と納付を一度に済ませるのが、加算税と延滞税の両方を最も低く抑える方法です。
よくある質問
アイドルは個人事業主ですか？
契約によります。事務所と雇用契約を結び給与をもらっているなら従業員で、源泉徴収票が発行され年末調整も受けられます。専属マネジメント契約やエージェント契約で、事務所の指揮命令を受けずに独立して活動しているなら個人事業主で、所得から税額が出れば確定申告が必要です。判断は契約書の名称ではなく実態で行われ、指示の細かさ、断る自由、費用の負担、代わりが利くかが見られます。報酬から10.21%が引かれている、支払調書が届く、といった点が見分ける手がかりです。
アイドルの年末調整は誰がするのですか？
雇用契約で給与を払っている事務所が行います。専属マネジメント契約やエージェント契約で報酬を受け取っているアイドルには年末調整がなく、源泉徴収された10.21%の精算も、経費や所得控除の反映も、本人の確定申告で行います。アルバイト先で年末調整を受けている場合も、活動の所得を含む給与以外の所得が20万円を超えれば、原則として確定申告が必要です。
確定申告書の職業欄には何と書けばよいですか？
国税庁の確定申告書等作成コーナーは、個人事業者について「事業の内容を具体的に入力します」とし、青果小売業や自動車板金塗装業を例に挙げています。どちらも業種名なので、「アイドル」だけで済ませるより、歌手業・芸能業・タレント業のように事業の内容が伝わる書き方が案内の趣旨に合います。物販の比重が大きい場合は物品販売業を併記してください。
地下アイドルの収入が20万円以下でも申告は必要ですか？
給与収入が2,000万円以下で、1か所から給与を受けて年末調整が済んでいる人なら、活動の所得を含む給与以外の所得の合計が20万円以下のとき所得税の確定申告は不要です。ただし住民税の申告は別に必要です。20万円は収入ではなく経費を引いた後の所得で判定します。報酬から10.21%が源泉徴収されているなら、申告すれば還付される可能性があります。学生や専業で他に給与がない人には20万円ルールは使えず、所得から基礎控除や社会保険料控除などの所得控除を引いて税額が出るかで判断します。
投げ銭やスーパーチャットは贈与税と所得税のどちらですか？
配信という活動に対して支払われるものなので所得税の対象で、事業所得または雑所得として収入に計上します。贈与税の対象は対価性のない純粋な贈与で、年110万円の基礎控除があります。ファンから直接受け取る投げ銭は、所得税法204条1項5号のかっこ書きの「不特定多数の者から受けるもの」にあたり、源泉徴収されません。配信アプリ経由の投げ銭は運営会社が支払者になり、換金時に源泉徴収するアプリもあります。
